ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكيفية احتسابها

نبذة عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية

ضريبة القيمة المضافة في السعودية (VAT) هي نوع من انواع الضرائب السعودية المفروضة على السلع والخدمات التي تُباع وتُشترى في المملكة، والتي تم تطبيقها في 1 يناير 2018 بنسبة 5٪ إلى 15%، وتهدف هذه الضريبة إلى توفير مصدر إضافي للإيرادات الحكومية وتنويع مصادر الدخل غير النفطية، وتُعد من أهم الإصلاحات الاقتصادية التي تم اتخاذها في المملكة خلال السنوات الأخيرة.

تُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع الشركات والأفراد الذين يزودون سلعًا أو خدمات تخضع لهذه الضريبة، ويجب على هؤلاء الأشخاص أن يكونوا مسجلين في نظام ضريبة القيمة المضافة وأن يقدموا تقارير دورية للهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة.

هناك مجموعة واسعة من المنتجات والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في المملكة، بما في ذلك الأغذية، والمشروبات، والأدوات المنزلية، والأجهزة الإلكترونية، والملابس، والمجوهرات، والسيارات، والخدمات المهنية مثل الطب والتعليم والاستشارات القانونية وغيرها الكثير.

وفيما يتعلق بالخدمات المالية، فإن ضريبة القيمة المضافة تُفرض على بعض الخدمات المصرفية والتأمينية، مثل رسوم الخدمات المصرفية ورسوم التأمين، ومع ذلك، فإن بعض الخدمات المالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة، مثل الفائدة على الودائع والقروض، وقد تم فرض ضريبة القيمة المضافة في المملكة لتحسين الكفاءة الضريبية، تنويع مصادر الدخل في المملكة وتعزيز القطاع الاقتصادي والاستثماري.

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية

المواد الغذائية: 

تشمل جميع أنواع الأطعمة والمشروبات التي يتم شراؤها للاستهلاك الشخصي، بما في ذلك الأغذية المصنّعة والحلويات والشوكولاته والمشروبات الغازية والعصائر.

الملابس:

تشمل جميع أنواع الملابس والأحذية التي يتم شراؤها للاستخدام الشخصي، بما في ذلك الملابس الجاهزة والأحذية الرياضية والنسائية والرجالية وأحذية الأطفال.

الأجهزة الإلكترونية:

تشمل جميع أنواع الأجهزة مثل التلفزيونات والهواتف المحمولة والحواسيب الشخصية والأجهزة اللوحية والكاميرات وأجهزة التسجيل وغيرها.

المركبات:

تشمل جميع أنواع المركبات بما في ذلك السيارات والدراجات النارية والقوارب والطائرات.

الخدمات المهنية:

تشمل خدمات المحاماة والمحاسبة والاستشارات القانونية والتصميم الهندسي وخدمات تكنولوجيا المعلومات وغيرها.

خدمات الترفيه والضيافة:

تشمل تذاكر السينما، حدائق الملاهي، الحفلات الموسيقية، خدمات الفنادق والمنتجعات والمطاعم والكافيهات وخدمات التوصيل.

الخدمات المالية والطبية:

تشمل رسوم البنوك والتأمين والاستثمارات المالية وخدمات التحويل المصرفي، وخدمات الرعاية الصحية والأدوية المباعة في الصيدليات.

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية

1. المنتجات الغذائية الأساسية وتشمل الأرز والطحين والسكر والحليب والخضروات والفواكه.
2. خدمات التأمين كحماية الأفراد والتأمين على الحياة، والتأمين الهندسي والتأمين على البضائع الخارجية.
3. خدمات التعليم وتشمل التعليم في المدارس والجامعات والمؤسسات التعليمية الأخرى.
4. خدمات النقل الدولي بكافة أشكاله ونقل البضائع والركاب.
5. خدمات الرعاية الصحية في مراكز الصحة العامة، والأجهزة والمستلزمات الطبية.
6. الخدمات العقارية وتشمل إصدار وتحصيل فوائد وأقساط قروض الرهن العقاري.
7. خدمات التأجير السكني وتشمل تأجير الشقق والفيلات والوحدات السكنية الأخرى.
8. بعض الخدمات الصحية مثل الاستشارات الطبية والفحوصات والعلاجات والأدوية.
9. قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح للمركبات.
10. بعض الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية، مثل تجديد جواز السفر أو رخصة القيادة أو غيرها.
11. الخدمات المستوردة من قبل غير المقيمين من دول مجلس التعاون الخليجي والمصدرة إلى خارج دول المجلس.
12. خدمات أخرى مثل توريدات الذهب والفضة والبلاتين.

أهمية ضريبة القيمة المضافة في السعودية

1. يساهم فرض ضريبة القيمة المضافة في زيادة إيرادات الحكومة وتعزيز مواردها المالية، وبالتالي يمكن لها تمويل الخدمات العامة والبنية التحتية والمشاريع التنموية الأخرى.
2. تعتبر ضريبة القيمة المضافة جزءًا من استراتيجية المملكة لتنويع اقتصادها والانتقال من اعتمادها على النفط، إلى اعتمادها على المصادر الغير نفطية، إذ يتعين على الشركات والأفراد دفع ضرائب على السلع والخدمات التي يشترونها أو يستخدمونها، مما يشجع على تحويل الاستثمارات إلى قطاعات أخرى، مثل التصنيع والسياحة والخدمات المالية.
3. تعمل ضريبة القيمة المضافة على تحسين كفاءة العملية الضرائيبية بشكل عام وتقليل التهرب الضريبي، حيث يجب على الشركات تسجيل أنفسها في نظام ضريبة القيمة المضافة وتقديم تقارير دورية عن إيراداتها ونفقاتها، وهذا يساهم في زيادة شفافية الأعمال وتحسين إدارة الضرائب، مما يؤدي إلى جمع مزيد من الإيرادات للحكومة.
4. ضريبة القيمة المضافة بمثابة أداة هامة لتعزيز الاستقرار المالي للحكومة وتنويع اقتصاد المملكة، والحد من التأثيرات السلبية المحتملة على المستهلكين والشركات.
5. فرض ضريبة القيمة المضافة له دور رئيسي في تعزيز الشفافية والمساءلة في النظام الضريبي، حيث يتم توثيق جميع المعاملات التجارية وتسجيلها بشكل دقيق، مما يسهل على الحكومة مراقبة وتحليل الأنشطة التجارية للأفراد والشركات وضمان دفع الضرائب بشكل صحيحـ وبالتالي تقليل التهرب الضريبي.
6. تساعد ضريبة القيمة المضافة على تحفيز التنمية المستدامة في المملكة، حيث يشجع هذا النظام الضريبي على تحويل الاستهلاك من الموارد غير المستدامة إلى الموارد المستدامة، مثل الطاقة المتجددة والتقنيات البيئية، ويمكن استخدام عائدات ضريبة القيمة المضافة في تمويل المشاريع البيئية والاستثمار في البنية التحتية وتطوير الخدمات العامة.

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية بطريقة بسيطة، إذ يتم خصم نسبة تصل إلى 15% على معظم السلع والخدمات التي تشملها الضريبة، وتوفر الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية عبر الإنترنت منصة الزكاة والدخل الإلكترونية، وهي عبارة عن بوابة ضخمة تشمل كافة الخدمات المتعلقة بالضريبة، بداية من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرار الضريبي للأفراد والمجموعات، كيفية احتساب الضريبة، وصولًا لطرق تقديم الاعتراضات والشكاوى وكذلك طلبات التفسير وخدمات الإبلاغ أو إلغاء التسجيل كذلك.

ولحساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، يجب اتباع بعض الخطوات والقواعد المحددة من قبل الهيئة العامة للزكاة، حيث يجب على المكلفين التسجيل لدى الهيئة إذا كانت إجمالي إيراداتهم التشغيلية السنوية تتجاوز الحد المحدد للتسجيل، والذي يبلغ 375,000 ريال سعودي، ويمكن للشركات التسجيل اختياريًا إذا كانت إيراداتها أقل من هذا الحد، وفي هذه الحالة يمكن أن تستفيد من التسجيل الاختياري للاستفادة من استرداد ضريبة القيمة المضافة.

وبعد التسجيل، يجب على المكلف الحصول على تصريح لجميع المشتريات والمبيعات التي تخضع للضريبة، وجميع الفواتير والوثائق القانونية السعودية ذات الصلة بالمشتريات والمبيعات، وتحديد مبلغ الضريبة المستحقة على كل سلعة، كما يتعين عليه تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل دوري، ودفع الضريبة في المواعيد المحددة وفقاً وفقًا للاختيار الذي تم اتخاذه في الإقرار الضريبي (شهريًا أو كل ثلاثة أشهر).

 يجب تقديم الإقرار الضريبي شهريًا للشركات التي تحققت إيراداتها التشغيلية خلال السنة المالية السابقة أكثر من 40 مليون ريال سعودي، بالنسبة للشركات التي تحققت إيراداتها التشغيلية أقل من هذا المبلغ، يجب تقديم الإقرار كل ثلاثة أشهر.

وغالبا لا تظهر ضريبة القيمة المضافة للمستهلك بشكل مستقل، إذ تكون ضمن سعر السلع أو الخدمة التي اشتراها، لذا يهتم بعض المستهلكين بحساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، لمعرفة سعر السلعة الحقيقي، أو إذا كانت معفاة من ضريبة القيمة القيمة المضافة أم لا.

ويتم احتساب ضريبة القيمة المضافة عن طرق قيمة التوريد غير شاملة ضريبة القيمة المضافة × 15% = مبلغ الضريبة المستحقة، بمعنى أنه إذا كان السعر الأساسي لإحدى السلع الخاضعة للضريبة 1000 ريال سعودي، ونسبة ضريبة القيمة المضافة 15%، فإن ضريبة القيمة المضافة تساوي مائة وخمسين ريالاً (1000×15% = 150 ريالاً).

وتكون في هذه الحالة ضريبة القيمة المضافة للسلعة التي سعرها 1000 ريال هي 150 ريال سعودي، ويتم بيعها للمستهلك بسعر 1150، أي بعد إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى السعر الأصلي,

وحال كان السعر الأصلي للسلعة بدون ضريبة القيمة المضافة 80 ريال، فيتم ضرب الـ 80 في 15%، بحيث يكون الناتج 12 ريال× وهو سعر الضريبة فقط، قم بإضافة الناتج إلى السعر الأصلي للمنتج، بحيث يكون 80 +12، فيصبح سعر المنتج النهائي بعد تطبيق الضريبة 92 ريال.

إذا يجب إضافة نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع، ولكن إذا كان سعر البيع يتضمن ضريبة القيمة المضافة، فيجب استبعاد ضريبة القيمة المضافة من سعر البيع، ويمكنك أيضاً حساب ضريبة القيمة المضافة على الحد الأقصى لسعر البيع، عن طريق الخصم من الحد الأقصى لسعر البيع.

ولتسهيل الأمر، يمكن استعمال الآلة الحاسبة أو حاسبة الضرائب عبر الإنترنت، وقم بكتابة سعر البيع الخاص بك وضربه بـ (1+ نسبة ضريبة القيمة المضافة) للحصول على المبلغ الإجمالي الذي تم تحصيله من العملاء.