انواع الضرائب في السعودية وكيفية حسابها

في تلك التدوينة سوف نتعرف على اهم انواع الضرائب في السعودية، واهميتها الكبيرة في للاقتصاد والتجارة في المملكة، بالاضافة الى نسب تلك الضرائب، والاوراق والمستندات القانونية السعودية المطلوبة من المواطنين والشركات.

الضرائب في السعودية

الضرائب في السعودية لها أهمية كبيرة للمجال الاقتصادي والتجاري، فالضريبة هي أحد أهم مصادر التمويل الحكومي، ووسيلة مثالية لتحقيق العدالة الاجتماعية، حيث تساهم في تمويل الخدمات العامة والبنية التحتية والمشاريع التنموية، تحقيق التوازن المالي للدولة وتقليل العجز في الميزانية، وتساعد أيضاً على توزيع الأعباء المالية بشكل أكثر عدالة على المواطنين والشركات.

ويساهم فرض الضرائب في تحقيق استدامة الموارد المالية للدولة، من خلال جمع الإيرادات والتحصيلات المتنوعة، توفير مصادر دخل مستدامة للحكومة، مما يساهم في تحقيق التنمية المستدامة وتوفير الخدمات العامة للمواطنين، كما أن فرض ضرائب عادلة ومتوازنة، يحقق توزيع أكثر عدالة للثروة والدخل في المجتمع.

إلى جانب ذلك، يسهم فرض الضرائب في تحفيز النشاط الاقتصادي وتنشيط قطاعات مختلفة، إذ يتم فرض ضرائب على بعض السلع والخدمات، تشجيع المستهلكين على تقليل استهلاكهم لتلك السلع، مما يؤدي إلى تحفيز الإنتاج المحلي وتنمية الصناعات المحلية، بالإضافة إلى ذلك، يساهم فرض الضرائب في تنظيم الاقتصاد وتحقيق الاستقرار المالي. 

ويؤدي فرض ضرائب على بعض الأنشطة الاقتصادية إلى تقليل التضخم، التحكم في أسعار السلع والخدمات، تنظيم سوق العمل وتحفيز رأس المال للاستثمار في قطاعات مختلفة، وبالتالي تحقيق التنمية المستدامة.

وتفرض السعودية عدة انواع من الضرائب على الأفراد والشركات، التي تهدف إلى تحقيق التنمية الاقتصادية وتنويع مصادر الدخل، الوصول إلى التوازن المالي، حيث يتم تطبيق هذه الضرائب وفقًا للأنظمة واللوائح المحددة، وتُجمع من قِبَل الجهات المختصة في جميع أنحاء المملكة، وتشمل مجموعة متنوعة من الضرائب، مثل ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، وضريبة العقارات، بالإضافة إلى ذلك، هناك ضرائب أخرى مثل ضريبة التوريدات والتحصيلات، وضريبة المبيعات، وضريبة السلع، والتي تختلف في الأسس والأسعار والقوانين التنظيمية المطبقة عليها.

انواع الضرائب في السعودية

هناك عدة انواع من الضرائب في السعودية، التي يتم فرضها على كلا من المواطنين والشركات، وتتضمن هذه الضرائب:

ضريبة القيمة المضافة 

ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة التي يتم فرضها على العديد من السلع والخدمات المباعة في المملكة بنسبة تتراوح بين 5% إلى 15%، تم تطبيقها اعتباراً من 1 يناير 2018، بناءً على قرار مجلس الوزراء السعودي وتوصية من مجلس التعاون الخليجي، وذلك على مجموعة واسعة من السلع، والتي تشمل الأغذية، المشروبات، الملابس، الإلكترونيات، السفر والسياحة، الخدمات المهنية، والخدمات المالية وغيرها.

يتم جمع ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركات والمؤسسات التجارية المسجلة، وتتولى هيئة الزكاة والدخل مسؤولية تنظيمها، بهدف تنويع مصادر الإيرادات وتحقيق التوازن المالي للاقتصاد السعودي، تحفيز التنوع الاقتصادي وتحسين خدمات البنية التحتية والخدمات العامة في المملكة، فضلا عن تحقيق العدالة وتوزيع الأعباء بشكل أكثر توازنًا على المواطنين والشركات، وبالتالي تعزيز الشفافية وتحسين بيئة الأعمال في المملكة.

ضريبة الدخل

تُفرض ضريبة الدخل في السعودية على الأفراد والشركات والمؤسسات التجارية بناءً على أرباحهم ورواتبهم بنسب مختلفة، حيث يتم تقديم إقرارات ضريبية سنوية توضح كافة المصروفات والاستثمارات والدخل لتحديد مبلغ الضريبة المستحقة، وتعتبر ضريبة الدخل من أهم المصادر للحصول على الإيرادات وتمويل الخدمات العامة والمشاريع التنموية في المملكة.

يتم تطبيق ضريبة الدخل وفقًا لنظام ضريبة الدخل المعتمد في المملكة، والذي ينص على أنه يجب على جميع الأفراد والشركات دفع نسبة مئوية من دخلهم كضريبة، يتم تحديد مقدار هذه النسبة وفقًا لفئات محددة استناداً إلى مستوى الدخل، وتشمل انواع الدخل المشمولة بهذه الضريبة الرواتب والأجور، أرباح الشركات، أرباح رأس المال، والإيرادات من استثمارات أخرى.

بالنسبة للأفراد، يتم تطبيق ضريبة الدخل على دخلهم من مصادر داخل المملكة وخارجها، ويشمل ذلك رواتبهم، وأجورهم، وأرباحهم من الأعمال التجارية أو الاستثمارات، والفوائد المصرفية، والإيجارات، والمكافآت، والعلاوات، وغيرها، بنسب تتراوح بين 0٪ إلى 30٪ حسب مستوى دخلهم، أما الشركات والمؤسسات التجارية، فإن ضريبة الدخل تُفرض على أرباحها الصافية، حيث يتم احتساب هذه الأرباح بطرق محددة وفقًا للقوانين المحلية بنسب تتراوح بين 20٪ إلى 30٪ حسب نوع الشركة وحجم أرباحها.

يمكنك معرفة المزيد عن ضريبة الدخل في السعودية وكيفية احتسابها من هنا

ضريبة الزكاة

من اشهر انواع الضرائب في السعودية، هي ضريبة الزكاة في السعودية هي عبارة عن ضريبة يتم فرضها على الأفراد والشركات والمؤسسات التجارية في المملكة، وهي فرض على المسلمين الأغنياء لتوزيع جزء من ثرواتهم على المحتاجين والفقراء والمستحقين، وتطبق بنسبة 2.5٪ على صافي قيمة الثروة لدى الأفراد والشركات، حيث يتم احتساب قيمة الثروة بناءً على مجموع الممتلكات والاستثمارات والأصول المالية للشخص أو الشركة، بعد استبعاد الديون والتزامات أخرى.

تخضع لضريبة الزكاة جميع المؤسسات التجارية، بما في ذلك الشركات السعودية والأجنبية التي تمتلك فروعًا في المملكة، إذ يتم تحديد قيمة الزكاة المستحقة على المؤسسات بناءً على نسبة محددة من إجمالي الأصول والأرباح المحققة، وتُعد هيئة الزكاة والدخل في المملكة هي المسؤولة عن تطبيق وجمع ضريبة الزكاة، والتي تقوم بتحديد معايير حساب الزكاة وتوجيه المؤسسات والأفراد بشأن التزاماتهم الضريبية، بالإضافة إلى إصدار التوجيهات واللوائح التنفيذية لتنظيم تطبيق ضريبة الزكاة.

وتهدف ضريبة الزكاة في السعودية إلى تحقيق التوازن الاجتماعي، التخفيف من حدة الفقر، التشجيع على التبرع للأعمال الخيرية والتنمية المجتمعية، حيث تستخدم عائدات ضريبة الزكاة في تمويل العديد من المشاريع الخيرية والتنموية في المملكة.

ضريبة الشركات

احد اهم انواع الضرائب في السعودية للشركات هي ضريبة الشركات أو ضريبة رأس المال هي ضريبة يتم فرضها على الأرباح التي تحققها الشركات المسجلة في المملكة، بنسبة تصل إلى 20%، تُطبق على جميع انواع الشركات بغض النظر عن حجمها أو نوعها، والتي يتم احتسابها على أساس سنوي، وتُدفع إلى هيئة الزكاة والدخل، وتشمل أرباح الشركات التي تخضع للضريبة جميع انواع الأرباح المالية وغير المالية التي تحققها، بما في ذلك أرباح البيع والشراء والإيرادات الأخرى.

ومن الضروري أن يقدم أصحاب الشركات إقرارات ضريبة الشركات في المواعيد المحددة ودفع الضرائب المستحقة، مع وجود بعض الاستثناءات والتسهيلات لبعض الشركات، حيث تُطبق نسبة ضريبة أقل على الشركات الصغيرة التي تحقق إجمالي إيرادات سنوية تقل عن 1 مليون ريال سعودي. 

كما يتم تطبيق نسبة ضريبة أقل على بعض الصناعات المحددة، مثل صناعة الزراعة والصناعات التحويلية، وتهدف ضريبة الشركات إلى توفير مصادر إضافية للإيرادات للدولة، تشجيع التنافسية بين الشركات، وتحفيز الاستثمارات المحلية والأجنبية في المملكة.

اليك وثائق الشركات والمستندات القانونية السعودية اون لاين والتي قد تحتاجها لتأسيس شركة في المملكة. 

ضريبة الاستقطاع

تُعد ضريبة الاستقطاع من اهم انواع الضرائب في السعودية جزءًا من جهود المملكة لتنويع مصادر دخلها وتحقيق التوازن المالي، وتهدف إلى تعزيز الإيرادات الحكومية وتحقيق التنمية المستدامة في المملكة، حيث يتم فرضها على الأشخاص المقيمين داخل السعودية، الذين يحققون دخل أو فائدة من شخص آخر مقيم، حيث يكون غير المقيم هو المسؤول عن استقطاع مبلغ الضريبة وتوريده لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بنسبة تتراوح بين 5% إلى 20%.

غالباُ ما تختلف نسبة ضريبة الاستقطاع وفقاً لمصادر الدخل، إذ تصل إلى 5% للخدمات الاستشارية والفنية والشحن والإيجار، 15% للإتاوة، و20% للمبالغ المدفوعة مقابل العقود الخدماتية، وقد يُطلب من المقيمين مباشرة خصم المبلغ المطلوب لضريبة الاستقطاع من الغير مقيمين وتوريدها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل. 

يمكنك معرفة المزيد عن ضريبة الاستقطاع في السعودية وكيفية احتسابها من هنا

ضريبة السلع الانتقائية

ضريبة السلع الانتقائية في السعودية هي ضريبة مفروضة على بعض السلع والخدمات التي يتم اعتبارها غير ضرورية أو فاخرة، والتي تشمل مجموعة متنوعة من المنتجات، مثل المشروبات الغازية والطاقة، التبغ ومشتقاته، السجائر الإلكترونية، الأدوات والأجهزة التكنولوجية، الألعاب الإلكترونية، المجوهرات والساعات والسيارات الفاخرة، بنسب تتراوح بين 50% إلى 100%. 

تهدف ضريبة السلع الانتقائية إلى تحقيق التوازن في الميزانية العامة للدولة من خلال زيادة إيراداتها، تحقيق التوازن المالي، تشجيع المواطنين على اتخاذ قرارات استهلاكية صحية ومستدامة، من خلال تقليل استهلاك بعض السلع التي يعتبرها القائمون على السياسة العامة غير مرغوبة أو مضرة بالصحة.

وتطبق ضريبة السلع الانتقائية على المستهلكين والشركات على حد سواء، ويتم جمعها من خلال آلية تحصيل ضريبية محددة، حيث يجب على الشركات الموردة للسلع والخدمات المشمولة بالضريبة تسجيل أنفسها في نظام ضريبة القيمة المضافة وتقديم تقارير دورية ودفع الضريبة المستحقة إلى هيئة الزكاة والدخل في المملكة، والتي تقوم بضبط القواعد وتحديد الأصناف المشمولة بالضريبة، بالإضافة إلى توفير التوجيهات والإرشادات للشركات والمستهلكين بشأن تطبيق الضريبة.

يمكنك معرفة المزيد عن ضريبة السلع الانتقائية في السعودية وكيفية احتسابها من هنا

ضريبة الرسوم الجمركية 

احد اشهر انواع الضرائب في السعودية ايضا هي الضريبة الجمركية حيث تُفرض ضريبة الرسوم الجمركية في السعودية على المنتجات المستوردة من الخارج، والتي يتم اعتبارها على أنها جزءًا من نظام الجمارك في المملكة وتهدف إلى حماية الصناعات المحلية وتشجيع الإنتاج المحلي، ضمان سلامة المستهلكين وحماية الصناعات المحلية، فضلا عن تنظيم التجارة الخارجية.

تُطبق ضريبة الرسوم الجمركية في السعودية وفقًا لنظام الجمارك والتجارة الخارجية، والذي يحدد معدلات الضرائب والرسوم على المنتجات المستوردة، بناء على نوع المنتج وبلد المنشأ وقيمته، حيث تُفرض نسبة 5% على بعض المنتجات الأساسية مثل الحبوب والأغذية الأساسية، في حين يتم فرض نسبة أعلى على بعض المنتجات الفاخرة أو غير الأساسية، ويجب على المستوردين دفع هذه الرسوم لإدارة الجمارك السعودية مع التقدم بإقرار جمركي يحدد قيمة المنتجات والرسوم المستحقة.

ضريبة التصرفات العقارية

ضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية هي إحدى الركائز الضريبية التي تتيح للحكومة القدرة على جمع إيرادات من الصفقات العقارية، وتم تطبيق هذه الضريبة لأول مرة في عام 2017 بنسبة 5٪ على القيمة الإجمالية للصفقة، ويتم فرضها عندما يتم التصرف في العقار، مثل البيع أو التنازل عنه بمقابل مالي.

وتهدف هذه الضريبة الى تحفيز الاستخدام الأمثل للعقارات وتنظيم سوق العقارات، كما تُعد جزءًا من جهود الحكومة لتحقيق التوازن المالي وتمويل المشاريع العامة. ينبغي على الأفراد والشركات التحقق من أحكام الضريبة والالتزام بالإجراءات المتبعة لتجنب أي مشاكل قانونية أو غرامات محتملة.

يمكنك معرفة المزيد عن ضريبة التصرفات العقارية في السعودية وكيفية احتسابها من هنا

من الهام جداً عند القيام بأي عملية عقارية في السعودية معرفة وفهم الالتزامات المتعلقة بضريبة التصرفات العقارية، حيث تشكل هذه المعرفة أساسًا لاتخاذ قرارات مالية دقيقة وضمان التزامًا كاملاً مع اللوائح الضريبية المحلية.

اذا كنت بحاجة الى استشارة قانونية اون لاين في السعودية، تواصل معنا في منصة اتمام ويسعدنا التواصل معك في اي وقت.

الاسئلة الشائعة عن الضرائب في السعودية

ما هي الضرائب في السعودية؟

الضرائب هي مبالغ مالية تُفرض على الأفراد أو الشركات من قبل الحكومة، وتُستخدم هذه المبالغ لتمويل الأنشطة الحكومية المختلفة، مثل التعليم والصحة والبنية التحتية.

ما هي أنواع الضرائب في السعودية؟

تُقسم الضرائب في السعودية إلى نوعين رئيسيين، هما:

• الضرائب المباشرة: هي الضرائب التي تُفرض مباشرة على الأفراد أو الشركات، مثل ضريبة الدخل وضرائب الشركات.
• الضرائب غير المباشرة: هي الضرائب التي تُفرض على السلع والخدمات، مثل ضريبة القيمة المضافة.

ما هي أنواع الإعفاءات الضريبية في السعودية؟

تُمنح بعض الإعفاءات الضريبية للأفراد والشركات، وذلك وفقًا للشروط والأحكام التي تضعها الحكومة السعودية. ومن أهم أنواع الإعفاءات الضريبية في السعودية ما يلي:

• الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات الأساسية، مثل المواد الغذائية والأدوية.
• الإعفاء من ضريبة الدخل للأفراد الذين يحصلون على معاش تقاعدي.
• الإعفاء من ضريبة الشركات للشركات الصغيرة والمتوسطة.
• كيف يمكن تقديم الإقرارات الضريبية في السعودية؟

يمكن تقديم الإقرارات الضريبية في السعودية إلكترونيًا من خلال موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل، أو من خلال زيارة أحد مكاتب الهيئة العامة للزكاة والدخل.

ما هي العقوبات المترتبة على عدم تقديم الإقرارات الضريبية أو التهرب الضريبي؟

يُعاقب على عدم تقديم الإقرارات الضريبية أو التهرب الضريبي وفقًا للقوانين والأنظمة السعودية. ومن أهم العقوبات المترتبة على ذلك ما يلي:

• فرض غرامة مالية.
• حبس المتهم لمدة لا تتجاوز ستة أشهر.
• إغلاق المنشأة المخالفة.

متى وضعت الضرائب في السعودية؟

إعتمدت المملكة تطبيق الضريبة ابتداءً من بداية عام 2018 ميلاديًا، الموافق 1439 هجريًا.