ضريبة التصرفات العقارية في السعودية وكيفية حسابها

نبذة عن ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

ضريبة التصرفات العقارية في السعودية هي ضريبة تفرضها الحكومة السعودية على المعاملات المتعلقة بالعقارات مثل بيع وشراء الأراضي والعقارات السكنية والتجارية والصناعية، عقود تملك وحدات عقارية جديدة كالشقق والمحلات التجارية، الهبات والهدايا العقارية بين الأقارب من الدرجة الأولى، وعقود مبادلة العقارات أو تبادلها بين الأشخاص.

ويتم فرضها أيضاً على تخصيص أسهم عينية في شركات عقارية للمساهمين، إجراء أي تعديل في ملكية العقارات كالبيع أو الهبة أو الإرث، وتُحسب الضريبة بنسبة 5% من قيمة التعامل العقاري، أو ثمن البيع المتفق عليه، ويتحمل البائع مسؤولية سداد الضريبة خلال 30 يوماً من تاريخ إبرام العقد.

تم إدخال ضريبة التصرفات العقارية في السعودية  في عام 2018 كجزء من جهود الحكومة لتنويع مصادر الإيرادات وتقليل اعتمادها على النفط، وتشمل التصرفات العقارية التي تخضع للضريبة عدة أنواع من الصفقات والأنشطة، حيث يتم فرض نسبة ضريبية محددة على قيمة هذه التصرفات، وتختلف نسبة الضريبة حسب نوع التصرف وحسب قيمة العقار.

ووفقاً للنظام الضريبي في المملكة، يُطلب من المشترون دفع ضريبة بنسبة 5٪ من قيمة العقار عند شرائه، أما بالنسبة للمستأجرين، فيتعين عليهم دفع ضريبة بنسبة 15٪ من قيمة الإيجار السنوي، وتُفرض نسبة ضريبية مماثلة على التحويلات والهبات والتوريث.

وتهدف هذه الضريبة إلى تحقيق التوازن المالي وتعزيز الاستدامة المالية في المملكة، حيث يتم استخدام عائدات هذه الضريبة لتمويل الخدمات العامة والمشاريع التنموية في المملكة، تحقيق العدالة الضريبية وتشجيع الاستثمار في قطاع العقارات، كما تساهم في تنظيم سوق العقارات وتحفيز النشاط الاقتصادي في هذا القطاع.

وبحسب الأنظمة الضريبية في السعودية، يجب على أصحاب العقارات تسجيل أنفسهم لدى هيئة الزكاة والدخل وتقديم إقرارات ضريبية دورية، ويجب على المشترون والمستأجرين دفع الضرائب المستحقة في المواعيد المحددة، لتجنب التعرض لأي مخالفات أو عقوبات.

مميزات ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

1. سهولة تحصيل الضريبة من خلال فرضها على التصرفات العقارية الرئيسية.
2. توفر مصدر دخل ثابت ومستمر للدولة من خلال فرضها على معاملات البيع والشراء العقارية.
3. تساهم في تنظيم السوق العقاري والحد من المضاربات غير المبررة.
4. تسهم في تشجيع الاستثمار العقاري الحقيقي طويل الأجل.
5. تُفرض بنسبة معتدلة 5% فقط من قيمة التصرف العقاري.
6. سهولة حسابها كنسبة ثابتة من قيمة التعامل العقاري.
7. لا تميز بين المقيمين وغير المقيمين في فرض الضريبة.
8. تؤدي إلى زيادة إيرادات الدولة غير النفطية وتنويع مصادر الدخل.
9. تساعد على تسجيل وتوثيق التعاملات العقارية لدى الجهات الرسمية.

أهمية ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

1. تُعد ضريبة التصرفات العقارية أحد أهم أدوات تحقيق التوازن المالي في المملكة، فهي تساهم في زيادة إيرادات الحكومة وتقليل اعتمادها على إيرادات النفط، مما يجعلها أكثر استدامة في ظل تقلبات أسعار النفط. 
2. تساهم هذه الضريبة في تحسين بنية التحويلات المالية للدولة وتشجيع الاستثمار في قطاع العقارات.
3. تُعتبر مصدراً مهماً لتمويل المشاريع الحكومية والخدمات العامة، فإيرادات هذه الضريبة يمكن استخدامها لتحسين البنية التحتية، وتطوير الخدمات العامة، وتوفير فرص عمل جديدة، وتعزيز التنمية الاقتصادية في المملكة.
4. تساهم في تحسين جودة الحياة للمواطنين من خلال توفير خدمات أفضل وتطوير المجتمعات المحلية.
5. تعزز أيضًا شفافية سوق العقارات في المملكة، فهي تساهم في توثيق المعاملات وتحسين نظام التسجيل العقاري، مما يؤدي إلى تقليل حالات التلاعب والغش في سوق العقارات.
6. بالإضافة إلى ذلك، تساهم في توفير بيئة أكثر استقراراً وثقة للمستثمرين والمشترين، مما يعزز النشاط الاقتصادي في قطاع العقارات.
7. كما تهدف ضريبة التصرفات العقارية إلى تحفيز الاستثمار في قطاع العقارات وتخفيف الاعتماد على مصادر الإيرادات المالية الأخرى، كما أنها توفر مصدراً ثابتاً ومستمراً للإيرادات الحكومية غير النفطية.
8. تساعد في تسجيل وتوثيق التعاملات العقارية لدى الجهات الرسمية، مما يشجع الاستثمار العقاري الحقيقي طويل الأجل وليس الاستثمار المضارب.
9. تضمن عدم تهرب المكلفين من سداد مستحقات الدولة على تملك العقارات، وتحقق مبدأ العدالة بينهم من خلال فرضها على جميع التعاملات العقارية.
10. توفر قاعدة بيانات عقارية تساعد في تخطيط التنمية العمرانية، وتشجع الاستخدام الأمثل للعقارات وعدم تجميد الأصول دون استغلالها.

كيفية حساب ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

لحساب ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، يجب اتباع إجراءات محددة واستخدام النماذج المقدمة من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل، والتي تعتبر الجهة المسؤولة عن تطبيق وتحصيل هذه الضريبة، حيث تُطبق على عمليات بيع العقارات والأراضي والوحدات السكنية والتجارية في المملكة، ويشمل ذلك أيضًا بيع حقوق الملكية للأشخاص غير المقيمين في المملكة.

تُحسب ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% من قيمة العقار أو الأرض أو الوحدة التي تم بيعها، إذ يتم تحديد قيمة العقار أو الوحدة بناءً على سعر البيع أو قيمة التقدير، وفقاً للقيمة الأعلى من بينهما.

لذا لحساب ضريبة التصرفات العقارية، ينبغي أولاً:

1. تحديد قيمة العقار أو الأرض أو الوحدة المعنية بالبيع، حيث يمكن استخدام سعر البيع كقيمة أساسية، وإذا لم يكن متاحاً، فيجب استخدام قيمة التقدير المناسبة.
2. بعد تحديد قيمة العقار أو الأرض أو الوحدة، يتم ضرب هذه القيمة بنسبة 5% للحصول على قيمة ضريبة التصرفات العقارية.
3. يجب دفع ضريبة التصرفات العقارية إلى هيئة الزكاة والدخل في الموعد المحدد، إذ يتم تحديد المواعيد وطرق الدفع من قبل الهيئة.
4. من الضروري أن يلتزم الأفراد والشركات بتطبيق هذه الإجراءات ودفع ضريبة التصرفات العقارية بشكل صحيح وفي الوقت المحدد، فقد تتم معاقبة المخالفين وفقاً للقوانين واللوائح المعمول بها في المملكة.

وهناك خطوات أخرى لحساب ضريبة التصرفات العقارية في السعودية:

1. تحديد نوع التصرف العقاري، سواء كان بيع أو شراء عقار.
2. تحديد قيمة العقار الإجمالية من خلال العقد.
3. حساب نسبة الضريبة بناءً على نوع العقار، والتي تتمثل في 5% للأراضي والمنشآت السكنية، 2.5 % للوحدات السكنية ذات القيمة أقل من 1 مليون ريال، 15% للأراضي والعقارات المخصصة للأنشطة التجارية والصناعية.
4. يتم تطبيق نسبة الضريبة على القيمة الإجمالية للعقار لحساب مبلغ الضريبة.
5. يتم إضافة رسوم إضافية إن وجدت مثل رسوم التسجيل والخدمات البلدية.

شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

توجد عدة شروط للإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، منها:

1. الإعفاء عند شراء أو بيع المسكن الأول “المسكن الذي يستخدمه المالك كمقر إقامة رئيسي له ولأسرته”.
2. الإعفاء عند شراء أرض لبناء مسكن أول شريطة أن يتم بناء المسكن خلال 5 سنوات من تاريخ شراء الأرض.
3. الإعفاء عند نقل ملكية عقار بين الأقارب من الدرجة الأولى (الآباء والأبناء) أو بين الزوجين.
4. الإعفاء عند نقل ملكية عقار نتيجة وفاة المالك إلى ورثته الشرعيين.
5. الإعفاء عند نقل ملكية عقار هبة من الوالدين للأبناء.
6. الإعفاء للعقارات المملوكة للدولة أو المؤسسات العامة أو الخيرية.

عقوبات عدم الالتزام بضريبة التصرفات العقارية في السعودية

تتضمن عقوبات عدم الالتزام بضريبة التصرفات العقارية في السعودية عدة إجراءات قانونية ومالية، حيث يُعتبر الالتزام بضريبة التصرفات العقارية واجبًا قانونيًا في المملكة، وتُفرض هذه الضريبة على جميع التصرفات العقارية بغض النظر عن نوعها أو حجمها، وتشمل العقوبات ما يلي:

1. يتم فرض غرامات مالية على المخالفين للضريبة، وتُحدد هذه الغرامات بنسبة مئوية من قيمة التصرف العقاري، وقد تصل هذه الغرامات إلى نسبة تصل إلى 50% من قيمة التصرف.
2. في حالة عدم دفع الغرامات المالية، يحق للسلطات الضريبية في السعودية حجز الممتلكات التي تخضع للضريبة، حيث يتم بيع هذه الممتلكات في مزاد علني لتغطية الديون المستحقة.
3. قد يتم اتخاذ إجراءات قانونية ضد المخالفين للضريبة، بما في ذلك رفع دعاوى قضائية وفرض عقوبات قانونية أخرى، ويمكن أن تشمل هذه العقوبات السجن والغرامات الإضافية.
4. يحق للهيئة العامة للزكاة والدخل إيقاف تسجيل أي تصرف عقاري للشخص المخالف لحين سداد الضريبة والغرامات المترتبة.
5. في حال تكرار المخالفة، يجوز للهيئة تعليق التراخيص النظامية الممنوحة للشخص المخالف أو إلغائها.
6. للهيئة العامة للزكاة والدخل الحق في اللجوء للقضاء لاتخاذ الإجراءات النظامية بحق المخالفين.
7. الحبس لمدة لا تزيد عن ستة أشهر وفق المادة 41 من نظام ضريبة التصرفات العقارية المعمول به في المملكة، وفرض غرامة لا تزيد عن مليون ريال سعودي للمخالفات الأخرى وفق المادة 42 من النظام.

روابط تهمك

يمكنك التعرف على انواع الضرائب في المملكة وكيفية حسابها من هنا.

يمكنك معرفة كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية من هنا.