ضريبة الدخل في السعودية وكيفية حسابها

ضريبة الدخل في السعودية

ضريبة الدخل في السعودية هي ضريبة تفرض على الأرباح الخاصة بالأفراد والشركات والمؤسسات التجارية والصناعية والخدمية في المملكة، وتُعتبر من أهم مصادر الإيرادات للحكومة السعودية، حيث تساهم في تمويل الخدمات العامة وتنفيذ المشاريع التنموية في البلاد، وتم تطبيق هذه الضريبة اعتبارًا من عام 2018، وتعتبر جزءًا من جهود الحكومة لتنويع مصادر الإيرادات، تعزيز التنمية المستدامة وتحقيق التوازن المالي.

تُفرض ضريبة الدخل على جميع المقيمين في المملكة، بغض النظر عن جنسيتهم، بالإضافة إلى شركات ومؤسسات الأعمال المحلية والأجنبية، حيث يتم تحديد معدل الضريبة وفقًا لفئات الدخل، عن طريق تقسيم الأشخاص والشركات إلى فئات مختلفة بناءً على مستوى دخلهم، وتتراوح نسبة ضريبة الدخل للأفراد من 0% إلى 30%، حسب فئات الدخل المختلفة. 

أما بالنسبة للشركات، فإن نسبة ضريبة الدخل تعتمد على نوع الشركة وحجم أرباحها، والتي تتراوح نسبتها من 20% إلى 30%، وتُطبق الضريبة وفقًا لنظام ضريبة الدخل المعتمد من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية، حيث يتطلب من الأفراد والشركات تقديم إقرار ضريبي سنوي يوضح مستوى الدخل والمبالغ المستحقة للضريبة، كما يتم فرض عقوبات على المتخلفين عن تقديم الإقرارات الضريبية أو عدم دفع الضرائب المستحقة.

وتخضع أرباح الأفراد السعوديين والمقيمين لضريبة دخل تدريجية تبدأ بنسبة 5% على الدخل السنوي الذي يزيد عن 187,500 ريال، والنسبة الضريبية القصوى هي 15% وتطبق على الدخل الذي يزيد عن مليون ريال سنوياً، وهناك إعفاءات ضريبية لبعض أنواع الدخل مثل مكافآت نهاية الخدمة.

فئات ضريبة الدخل في السعودية

تُفرض ضريبة الدخل على الأفراد والشركات وفقًا لنظام ضريبة الدخل المعتمد في المملكة، وتتمثل فئات ضريبة الدخل في السعودية في النسب الضريبية المختلفة التي يجب على المكلفين دفعها وفقاً لمستوى دخلهم، حيث يتم تحديد هذه الفئات بناءً على مستوى الدخل السنوي للأفراد أو أرباح الشركات، وتشمل فئات ضريبة الدخل في السعودية:

الأفراد

يتم تطبيق نظام ضريبة الدخل على الأفراد وفقاً لنسبة مئوية محددة من دخلهم الشخصي، إذ يتم تحديد هذه النسبة بناءً على جدول ضريبي يحتوي على فئات مختلفة من الدخل والنسب المقابلة لكل فئة.

• بالنسبة الدخل الأول 187,500 ريال سنوياً معفى من الضريبة.
• 5 % على الدخل الذي يتراوح بين 187,501 ريال و850,000 ريال.
• 10%  على الدخل الذي يتراوح بين 850,001 ريال و1,500,000 ريال.
• 15% على الدخل الذي يزيد عن 1,500,000 ريال.

الشركات

تُفرض ضريبة الدخل على معظم الشركات المتواجدة داخل المملكة، مثل شركات المساهمة والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات الأجنبية، حيث يتم تحديد معدل الضريبة على الشركات بناءً على نسبة مئوية من أرباحها.

• 20% على صافي الدخل للشركات المحلية والأجنبية.
• 20% على الفروع والمكاتب والوكالات للشركات الأجنبية.
• 5% على أرباح الشركات المدرجة للمستثمرين غير المقيمين.
• 2.5 % على إجمالي الدخل للشركات الصغيرة والمتوسطة.

المؤسسات التجارية والصناعية والخدمية

تُفرض ضريبة الدخل على المؤسسات التجارية والصناعية والخدمية بناءً على نسبة مئوية من دخلها الإجمالي، وتتم إدارة الضريبة بواسطة الهيئة العامة للزكاة والدخل، والتي تعمل على تطبيق القوانين والأنظمة المتعلقة بالضرائب، حيث تقوم الهيئة بتحصيل الضرائب، وتحديد المعفى منها، وتقديم المشورة الضريبية للأفراد والشركات.

أهمية ضريبة الدخل في النظام السعودي

1. ضريبة الدخل تُفرض على الأفراد والشركات والمؤسسات التي تحقق أرباحًا في المملكة، وتعتبر من أهم المصادر الضريبية في السعودية، حيث تسهم في تمويل النفقات العامة وتحقيق التنمية الاقتصادية.
2. تُعتبر ضريبة الدخل مصدراً هاماً للإيرادات للحكومة السعودية، حيث يتم استخدام هذه الإيرادات لتمويل المشاريع التنموية والبنى التحتية وتقديم الخدمات العامة للمواطنين، مثل بناء المستشفيات والطرق والمدارس، وتطوير قطاعات مثل التعليم والصحة وغيرها.
3. يساهم فرض ضريبة الدخل في تحقيق التوازن المالي في المجتمع، حيث يُشجع على توزيع الثروة بشكل أكثر عدالة وتحقيق التكافؤ الاجتماعي.
4. يمكن لضريبة الدخل أن تحفز الاستثمار في المملكة، حيث يتم تقديم بعض الإعفاءات والتسهيلات الضريبية للشركات والمستثمرين، مما يعزز جاذبية الاستثمار في البلاد.
5. يسهم فرض ضريبة الدخل في تطوير القطاع المالي في المملكة، حيث يتطلب ذلك وجود نظام ضريبي فعال وشفاف، مما يسهم في تحسين التحصيل الضريبي وتطوير الجهات المختصة.
6. من خلال فرض ضريبة الدخل، يتحقق التوازن بين حجم الإيرادات والنفقات في المجتمع، مما يسهم في تحسين إدارة الموارد المالية وتحقيق الاستدامة المالية للحكومة.
7. تعزز المساواة في المجتمع، إذ يتم تحصيلها بناءً على نسب محددة من دخل الأفراد والشركات، وبالتالي، يتم توزيع الأعباء المالية بشكل عادل وتحقيق التوازن بين الأفراد ذوي الدخول المرتفعة والدخول المنخفضة.
8. تساعد في تعزيز الشفافية والمساءلة في النظام الضريبي، من خلال فرض هذه الضريبة، يتم توثيق دخول الأفراد والشركات وتحديد مسؤولياتهم المالية، وهذا يعزز النزاهة ويحد من التهرب الضريبي والفساد المالي.
9. تعد أحد أبرز مصادر التمويل للحكومة، إلى جانب الضرائب الأخرى مثل ضريبة القيمة المضافة وضرائب استيراد وتصدير السلع، فهي تساهم في تحقيق التنمية المستدامة وتطوير قطاعات مختلفة في المملكة.

مميزات ضريبة الدخل في النظام السعودي 

1. النسب الضريبية منخفضة مقارنة بالدول الأخرى، حيث تبدأ بـ 5% والحد الأقصى 15%.
2. وجود إعفاء ضريبي كامل للدخل السنوي حتى 187,500 ريال.
3. عدم وجود ضريبة على المرتبات والأجور للموظفين السعوديين في القطاع الخاص.
4. إعفاء دخل بعض الفئات مثل مكافآت نهاية الخدمة والتعويضات، والتي تساهم في تخفيف الأعباء الضريبية، فعلى سبيل المثال، يتم تعليق فرض الضرائب على الشركات الناشئة لفترة محددة، وتوجد إعفاءات ضريبية للشركات التي تستثمر في قطاعات محددة مثل الصناعات الحديثة والتكنولوجيا.
5. تطبيق خصومات ضريبية على بعض المدفوعات مثل الرهن العقاري.
6. إمكانية ترحيل الخسائر الضريبية للأعوام اللاحقة.
7. سهولة الإجراءات الضريبية مقارنة بدول أخرى، حيث يتم يتم تطبيق نظام ضريبة الدخل في السعودية بشكل بسيط وشفاف، حيث يتم احتساب الضرائب بناءً على نسب محددة وواضحة، مما يجعل عملية تقدير ودفع الضرائب سهلة للأفراد والشركات.
8. يستند نظام ضريبة الدخل في النظام السعودي على أساس ضرائب موضوعة، حيث يتم فرض الضرائب على الدخل الفعلي المحقق والمستحق للأفراد والشركات، وهذا يعني أنه يتم حساب الضرائب بناءً على الدخل الفعلي وليس على أساس تقديرات محتملة.

كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية

تُحسب ضريبة الدخل في السعودية على أساس سنوي، حيث يجب على المكلفين تقديم إقرار ضريبي سنوي يشمل جميع دخولهم ونفقاتهم خلال فترة الإقرار.

تشمل ضريبة الدخل في النظام السعودي كلاً من الأفراد والشركات، ويُعتبر المكلفون الأفراد هم الأشخاص الذين يحققون دخلاً من مصادر داخلية أو خارجية في المملكة، بينما تُطبق ضريبة الدخل على الشركات على أرباحها التي تتحقق في المملكة.

تُحدد معدلات ضريبة الدخل في السعودية وفقًا لفئات الدخل، حيث يتم تطبيق نسبة ضريبة محددة على كل فئة دخل، وقد تختلف معدلات الضريبة للأفراد والشركات، وتعتمد على مجموعة من العوامل بما في ذلك حجم الدخل ونوع النشاط.

وهناك بعض الإجراءات المطلوبة لحساب ضريبة الدخل، وتشمل:

1. يجب على المكلفين تسجيل أنفسهم لديهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، للحصول على رقم ضريبي.
2. ينبغي على المكلفين تقديم إقرار ضريبي سنوي يشمل جميع الدخول والنفقات خلال فترة الإقرار.
3. يجب حساب الضريبة المستحقة وفقًا للأسس والمعدلات المعتمدة، بطريقة محددة في نظام ضريبة الدخل.
4. بعد حساب الضريبة المستحقة، يجب على المكلف دفعها في المواعيد المحددة.
5. توجد بعض الاستثناءات والتسهيلات الضريبية في ضريبة الدخل في النظام السعودي، والتي تشمل إعفاء بعض الأنشطة من دفع ضريبة الدخل لفترة محدودة، توفير خصومات ضريبية للشركات التي تستثمر في قطاعات محددة، وتوفير خصومات ضريبية للأفراد في بعض الحالات.

وهناك طريقة مبسطة لحساب ضريبة الدخل في السعودية، بناءً على الأنظمة والقوانين المعمول بها في المملكة، حيث تطبق على الرواتب والأجور والعمولات والمكافآت، والحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة هو 850 ريال سعودي شهرياً.

تُحسب الضريبة على الدخل السنوي بعد خصم الاعفاءات مثل الإعفاء الشخصي وإعفاءات التأمينات والمساهمات التقاعدية.

ويتم تطبيق الضريبة على الشرائح التالية:

• 5% على الدخل من 30,000 ريال إلى 100,000 ريال
• 10% على الدخل من 100,000 ريال إلى 300,000 ريال
• 15% على الدخل من 300,000 ريال إلى 500,000 ريال
• 20% على الدخل من 500,000 ريال إلى 1,000,000 ريال
• 25% على الدخل من 1,000,000 ريال إلى 1,500,000 ريال
• 30% على الدخل الذي يزيد عن 1,500,000 ريال

تُحسب الضريبة بشكل سنوي وتدفع على أقساط شهرية أو ربع سنوية، ويجب تقديم الإقرار الضريبي ودفع الضريبة في موعد أقصاه 30 أبريل من كل عام.

روابط تهمك

يمكنك التعرف على جميع انواع الضرائب في السعودية وكيفية حسابها من هنا.

يمكنك معرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في النظام السعودي من هنا.

يمكنك ايضا معرفة ضريبة التصرفات العقارية في السعودية وكيفية حسابها من هنا.