ضريبة الاستقطاع في السعودية وكيفية حسابها

ضريبة الاستقطاع في السعودية

ضريبة الاستقطاع في السعودية هي ضريبة تفرضها الحكومة على بعض المدفوعات للأشخاص والشركات غير المقيمة في المملكة وفق اعتبارات ونسب محددة، وتتراوح نسبتها بين 5% إلى 20% حسب نوع المدفوعات، ويخضع لضريبة الاستقطاع المدفوعات مثل الأجور والرواتب والعمولات والفوائد والأرباح وإيجارات العقارات.

يتم خصم واستقطاع الضريبة من قبل مصدر الدفع قبل تحويل المبالغ خارج السعودية، ولا تخضع دفعات معينة لضريبة الاستقطاع مثل تكاليف السفر والسكن والتعليم، ويلتزم المقاولون والشركات الأجنبية بضريبة الاستقطاع عند العمل في السعودية.

وتعتبر ضريبة الاستقطاع جزءًا من نظام الضرائب في السعودية، وتُستخدم لتمويل الخدمات العامة والمشاريع التنموية في البلاد، وتُعتبر مصدراً هاماً للإيرادات المالية للحكومة السعودية، فهي تهدف إلى حماية مصالح الخزينة العامة وتنمية الاقتصاد الوطني.

وتهدف أيضاً إلى تحفيز التوجه نحو استخدام الموارد المالية بشكل أكثر فاعلية وتشجيع الاستثمار في القطاعات ذات الأولوية، حيث يتم فرض هذه الضريبة على عدد من المعاملات المالية مثل التحويلات المصرفية، والسحب من الصناديق والحسابات المصرفية، والشيكات، والتحويلات الخارجية، والتحويلات إلى حسابات خارج المملكة.

وتُفرض بنسبة 5٪ على قيمة المعاملة المالية، إذ يتم خصم هذه النسبة مباشرة من المبلغ المالي المعني قبل أن يتم تحويله أو صرفه، وتخضع بعض المعاملات لاستثناءات من ضريبة الاستقطاع. على سبيل المثال، لا يتم فرض الضريبة على التحويلات المالية بين حسابات نفس الشخص في نفس البنك، ولا على التحويلات المالية بين حسابات الأفراد، كما أن هناك استثناءات أخرى للشركات والمؤسسات التجارية والمؤسسات المالية.

أهمية ضريبة الاستقطاع في النظام السعودي

1. تُعد ضريبة الاستقطاع مصدرًا هامًا للإيرادات الحكومية في المملكة، إذ تساهم في تمويل النفقات العامة وتنفيذ البرامج والمشاريع التنموية، حيث تساعد على زيادة الإيرادات الحكومية وتعزيز الموارد المالية للدولة.
2. يساعد فرض ضريبة الاستقطاع على تحقيق التوازن في الميزانية العامة للدولة، حيث يتم جمع الأموال من المواطنين والشركات لتغطية نفقات الحكومة وتمويل الخدمات العامة.
3. تُشجع على تحفيز التوطين وزيادة نسبة المشاركة المحلية في سوق العمل، من خلال فرض هذه الضريبة على المدفوعات، يتم تشجيع الشركات على استخدام الموارد المحلية وتوظيف المواطنين، مما يسهم في تعزيز التنمية المستدامة وتحقيق أهداف رؤية المملكة 2030.
4. تُساهم في تحسين الخدمات العامة المقدمة للمواطنين والمقيمين في المملكة، حيث يتم استخدام عائدات هذه الضريبة في تطوير البنية التحتية، وتحسين قطاعات مثل التعليم والصحة والنقل والبيئة.
5. يسهم فرض ضريبة الاستقطاع في تعزيز الشفافية والمساءلة في النظام الضريبي، حيث يتم تحصيل هذه الضريبة بشكل منتظم وواضح، مما يسهل على المواطنين والشركات فهم التزاماتهم الضريبية وتوفير بيئة أكثر شفافية للأعمال.
6. تلعب دوراً هاماً في حماية الاقتصاد الوطني وتشجيع الاستثمار المحلي من خلال فرض ضريبة على تحويلات الأموال للخارج.
7. تساعد في تحقيق العدالة الضريبية بين المقيمين وغير المقيمين في السعودية، حيث يتم خصم الضريبة من المدفوعات لغير المقيمين، كما أنها تمنع تسرب الأموال إلى خارج البلاد بفرض ضريبة على التحويلات والمعاملات مع غير المقيمين.
8. تتميز بسهولة تحصيلها من خلال خصمها من المنبع (الاستقطاع) دون الحاجة لإجراءات معقدة.
9. ضريبة الاستقطاع لها دور كبير في المساهمة في تنويع مصادر الدخل القومي وتقليل الاعتماد على النفط كمصدر وحيد للدخل، كما أنها تشجيع الاستثمار الأجنبي المباشر في السعودية من خلال توفير بيئة ضريبية تنافسية.
10. تُعد ضريبة الاستقطاع أحد الآليات التي تساهم في تنويع مصادر الدخل وتحفيز الاستثمار في القطاعات ذات الأولوية، لذا يجب على المواطنين والشركات والمؤسسات التجارية أن يكونوا على دراية بتفاصيل هذه الضريبة وأثرها على أنشطتهم المالية.

نسب ضريبة الاستقطاع في النظام السعودي

1. ضريبة استقطاع على أجور ورواتب الأفراد غير السعوديين بنسبة 15% من إجمالي الدخل.
2. ضريبة استقطاع على العمولات والأتعاب المدفوعة للأفراد غير المقيمين بنسبة 15%
3. ضريبة استقطاع على الإتاوات والجوائز والمكافآت بنسبة 20%
4. ضريبة استقطاع على الفوائد والعوائد المالية بنسبة 15%
5. ضريبة استقطاع على توزيعات الأرباح والعوائد من الاستثمارات بنسبة 5%
6. ضريبة استقطاع على أتعاب الخدمات الفنية والاستشارية والإدارية بنسبة 20%
7. ضريبة استقطاع على إيجارات العقارات بنسبة 15%

مميزات ضريبة الاستقطاع في السعودية

1. تتميز بسهولة التطبيق والتحصيل، حيث يتم خصم الضريبة من المنبع مباشرةً عند الدفع.
2. تضمن الالتزام الضريبي، فلا يمكن تجنب دفع الضريبة عند الاستقطاع من المنبع.
3. لا تتطلب جهوداً إدارية كبيرة في التحصيل مقارنة بضرائب الدخل الأخرى.
4. تضمن دفع غير المقيمين لحصتهم الضريبية على دخولهم من السعودية.
5. توفر بيئة ضريبية تنافسية وجاذبة للاستثمار الأجنبي، وتساهم في تنويع مصادر إيرادات الحكومة غير النفطية.
6. تمتلك نظام ضريبي بسيط مقارنة بضرائب الدخل والقيمة المضافة.
7. تمتاز بانخفاض التكاليف، حيث أن التكاليف الإدارية والتشغيلية أقل لتطبيق الضريبة.

الملزمون بضريبة الاستقطاع في السعودية

1. الأفراد غير السعوديين العاملين في القطاعين العام والخاص والمقيمين خارج السعودية، تخضع رواتبهم ومكافآتهم لنسبة 15% كضريبة استقطاع.
2. الشركات والمؤسسات الأجنبية غير المقيمة في السعودية والتي تتلقى دفعات من جهات سعودية مقابل خدمات أو أعمال تؤديها.
3. المستشارون والخبراء الأجانب الذين يقدمون خدمات استشارية وفنية بنسبة 20% ضريبة استقطاع.
4. المقاولون ومقدمو الخدمات من الشركات الأجنبية العاملة في السعودية.
5. المستثمرون الأجانب ومالكو الأسهم والسندات في الشركات السعودية الذين يتقاضون أرباح أو فوائد بنسب 5%.
6. مستأجرو العقارات من الأجانب بنسبة 15% من قيمة الإيجار السنوي.

خطوات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في السعودية

1. يجب التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل والحصول على رقم التعريف الضريبي.
2. تجميع البيانات والمستندات اللازمة لحساب ضريبة الاستقطاع كالعقود والفواتير وقوائم الرواتب.
3. تحديد المبالغ الخاضعة للاستقطاع خلال الفترة الضريبية.
4. حساب مبلغ ضريبة الاستقطاع المستحق بتطبيق النسب الضريبية حسب نوع الدفعات.
5. إعداد وتقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً عبر موقع الهيئة خلال الموعد النظامي.
6. سداد المبلغ المستحق من ضريبة الاستقطاع خلال المهلة عبر طرق الدفع الإلكترونية.
7. الاحتفاظ بالسجلات والمستندات الضريبية لمدة 5 سنوات على الأقل للمراجعة عند الحاجة.
8. متابعة أية مستجدات أو تعديلات تطرأ على لوائح وأنظمة ضريبة الاستقطاع.

عقوبة عدم دفع ضريبة الاستقطاع في النظام السعودي

تنص لوائح ضريبة الاستقطاع في السعودية على عقوبات في حال عدم الالتزام بدفع الضريبة المستحقة أو تأخير سدادها، ومن أبرز هذه العقوبات:

1. فرض غرامة تأخير بنسبة 1% شهريًا عن المبالغ المستحقة وغير المدفوعة.
2. فرض غرامات إدارية تصل إلى 25% من قيمة الضريبة غير المدفوعة.
3. إيقاف صرف المستحقات المالية للممول إلى حين تسوية وضعه الضريبي.
4. منع الممول من مغادرة البلاد إلى حين سداد الالتزامات الضريبية.
5. إحالة الممول للمحاكمة أمام لجان ضريبية متخصصة وفرض عقوبات مالية.
6. إلزام الممول بدفع الضريبة المستحقة مضافًا إليها الغرامات والمصروفات.

كيفية حساب ضريبة الاستقطاع في السعودية

تُحسب ضريبة الاستقطاع بناءً على نسبة محددة من الدخل المستقطع، وفقًا للأنظمة واللوائح المحددة من قِبَل هيئة الزكاة والدخل في المملكة، حيث يتم تطبيق الضريبة على أساس شهري، عن طريق خصم نسبة محددة من راتب الموظف أو دخل المستخدم قبل صرفه له.

وتختلف نسب ضريبة الاستقطاع حسب فئات الأشخاص والشركات، على سبيل المثال، يتم خصم نسبة 5% من راتب الموظفين والمستخدمين، وتصل نسبة الاستقطاع إلى 20% في حالة المتقاعدين، وبالنسبة للشركات والمؤسسات التجارية، تختلف نسبة الاستقطاع حسب نوع الشركة وحجمها وطبيعة عملها.

ويتم تحصيل ضريبة الاستقطاع من قبل صندوق التنمية العقارية في المملكة، حيث يتم خصم الضريبة مباشرة من الدخل المستقطع قبل صرفه للفرد أو الشركة، ويجب على أصحاب الأعمال وأصحاب المؤسسات التجارية تقديم تقارير دورية لصندوق التنمية العقارية لتحديد مبالغ الضريبة المستحقة، إذ تهدف إلى توليد إيرادات للحكومة وتمويل برامج التنمية والخدمات العامة في المملكة.

وتحسب ضريبة الاستقطاع في السعودية بالخطوات التالية:

1. تحديد نوع المدفوعات الخاضعة للاستقطاع مثل الأجور والرواتب والعمولات والفوائد وغيرها.
2. تحديد نسبة الضريبة المطبقة حسب نوع المدفوعات، فهي تتراوح بين 5% إلى 20%
3. حساب إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة خلال السنة المالية.
4. تطبيق نسبة الضريبة المقررة على إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة.
5. خصم الإعفاءات إن وجدت بناءً على الاتفاقيات الضريبية مع بعض الدول.
6. خصم المبلغ المستحق كضريبة استقطاع من إجمالي المبالغ المدفوعة.
7. تحويل المبلغ الصافي بعد خصم ضريبة الاستقطاع.

روابط تهمك

يمكنك التعرف على انواع الضرائب في السعودية وكيفية احتسابها من هنا.

يمكنك معرفة حساب ضريبة القيمة المضافة في النظام السعودي من هنا.

يمكنك ايضا معرفة ضريبة التصرفات العقارية في السعودية وكيفية احتسابها من هنا.

يمكنك ايضا معرفة ضريبة الدخل في السعودية وكيفية حسابها من هنا.